增值税清单-从GB到NI从2021年1月1日

指导

从2021年1月1日起,Ireland / Northern Irland的协议生效,您现在必须采取某些步骤来遵守新的增值税规则。

增值税检查表

从2020年1月1日起,按照以下清单帮助您的企业准备增值税变更:

  1. 阅读最新的英国政府增值税指导和寻求专业意见。看2021年1月1日从英国和北爱尔兰搬迁的股票上增值税或者和你的会计师或财务顾问谈谈。
  2. GB和NI之间货物流通的增值税将继续像现在一样计入。这意味着货物的卖方将继续充电增值税,并在其发票上显示这一点。收取的增值税将被占作为产出税。货物的买方将能够将此作为投入税,但须遵守正常规则。

    当一个增值税注册企业将其自己的货物从GB转移到NI,增值税将到期。业务将需要对移动的增值税进行解释,这应该包括在增值税申报表上的销项税。对于用于应税销售的货物,增值税也可以在增值税申报表上回收作为进项税额(按照通常的规则)。

    在NI注册的非增值税企业的现有规则没有改变。他们将继续为购买GB产品支付增值税,但没有资格从英国税务海关总署(HMRC)收回增值税。
  3. 欧盟增值税规则将继续申请NI。他们将继续向欧盟成员国估算汇率调度,并必须符合现有规则的证据。如果增值税注册业务从欧盟成员国购买商品,则继续占其英国增值税返回的收购税。

    你应该检查你的供应链,检查你是否正在使用:
    特殊海关程序
    国内逆转罪规则
    开始供应过程
  4. 从2021年1月1日起,GB将成为第三国,从GB采购的商品将不再符合欧盟增值税简化

    如果您的业务使用:
    • 三角测量,或者
    • 增值税保证金计划

    您应该评估您的财务灵活性,以吸收任何新成本
  5. 规则也在英国或欧盟以外的商业在线销售转变。VAT将根据卖方的位置,货物价值以及如果他们是增值税,或者没有注册。你应该熟悉自己在线市场指导其中包括推迟增值税会计的选项和说明。
  6. GB的财政仓库与NI中的影响将不再被视为无增值运动。您应该与任何基于GB的供应商联系,以确保他们为此改变做好准备。
  7. HM收入和海关(HMRC)将确定NI VAT注册业务是否在“议定书”下运作,因此有资格获得增值税简化和零额定调度。如果您与欧盟交易,您需要在与欧盟客户或供应商通信时将“XI”前缀(而不是GB)放在VAT编号前,这可能需要新的进程或系统更新。您还将在销售从NI到欧盟增值税客户的商品时填写EC销售清单。

您的增值税清单摘要

  • 阅读新增值税指引和/或与您的会计师交谈。
  • 查看您的供应链。
  • 从英国和欧盟以外的B2B在线市场销售审查。
  • 与提供NI财政仓库提供NI财政仓库的任何GB财政仓库沟通。
  • 检查HMRC已将业务确定为在协议下运营。